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发票问答

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增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票同属增值税专用发票。税务机关核定的增值税专用发票最高开票限额,同时适用于纳税人所领用的增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票,两者保持一致。实行专票电子化的新办纳税人,可以在税务机关核定的增值税专用发票每月最高领用数量内,根据自身需要分别确定增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的领用数量。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/243384.html

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2021-01-13

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发票问答

变更增值税专用发票最高开票限额,纳税人可以登录电子税务局的无纸化办税系统,选择文书申请事项第14项“增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批”,根据系统提示进行操作。也可提供办理材料到主管税务机关办税服务厅申请,办理材料如下:1、《税务行政许可申请表》1份; 2、《增值税专用发票最高开票限额申请单》2份; 3、经办人身份证件原件(查验后退回);4、 如委托代理人提出申请,还需提供代理人身份证件及代理委托书1份。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/177222.html

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2020-07-29

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发票问答

根据《企业所得税法》第八条的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生符合上述规定的支出,应取得真实、合法、有效的票据,准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定:“《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/88216.html

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2020-07-29

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发票问答

我司因历史原因占用隔壁公司的面积,经双方商讨,我司支付占用面积对应的租金、税金、管理费等补偿金,对方公司开具收据。请问对方收取这些费用是否属于增值税应税行为,是否一定要开具发票,如果不属于应税行为,是否可以开具发票,如果不可以开具发票,是否可以根据该收据作为税前扣除凭证?

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/88443.html

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2020-07-29

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发票问答

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(八)项规定,一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/211709.html

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2020-07-16

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发票问答

增值税问答

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2020年12月20日,国家税务总局发布了《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号),决定在前期宁波、石家庄和杭州等3个地区试点的基础上,在全国新办纳税人中实行增值税专用发票电子化。随着电子发票逐步推广应用,各单位应当按照有关法律法规的规定,规范使用电子发票进行报销入账归档等活动。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/243904.html

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2021-02-05

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增值税问答

劳动争议仲裁委员会认为仲裁申请超过仲裁时效,当事人仍坚持申请仲裁的,应以仲裁决定书决定不予受理;仲裁中发现超过仲裁时效的,应裁决不予支持;当事人自收到仲裁决定书或裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼的,人民法院应予受理。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/113903.html

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2020-07-29

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增值税问答

《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十三条规定,税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第八条第(一)项规定,同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/202340.html

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2020-07-20

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增值税问答

《财政部、税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)第一条规定,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/204684.html

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2020-07-20

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增值税问答

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》后附《销售服务、无形资产、不动产注释》第二条规定,销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。技术,包括专利技术和非专利技术。自然资源使用权,包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他权益性无形资产,包括基础设施资产经

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/56898.html

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2020-07-16

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增值税问答

个人所得税问答

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2018年3月,我国启动创新企业境内发行存托凭证试点工作,拟以增发方式发行的境外普通股为基础证券,在境内发行存托凭证。2019年4月,为支持境内发行存托凭证试点工作,财政部、税务总局、证监会联合印发了《关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号),明确了存托凭证相关税收政策。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/243613.html

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2021-01-16

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个人所得税问答

疫情期间提倡缴费人选择“非接触式”申报缴费方式。您打开浏览器,可通过湖北省税务局网站首页进入,或输入以下网址登录:https://etax.hubei.chinatax.gov.cn/portal/,选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增消所综合申报】-【其他申报】,选择所属期,在左边的下拉栏中找到“残疾人就业保障金申报表”,点击确定,产生一张残疾人就业保障金申报表后即可填写申报。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/223714.html

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2020-08-20

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个人所得税问答

在纳税人已办理了残疾人个人所得税减免税备案的前提下,您在“人员信息采集”中添加该人员时,在特殊情形中选择“残疾”,其他项目按实际填写;在“报表填写”中,“减免税额”项目填写税法规定的部分;在“其他附表”-“减免事项附表”中,双击打开员工的减免记录,选择减免事项及减免性质。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/220885.html

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2020-08-04

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个人所得税问答

《个人所得税法》(主席令第九号)第二条第(八)项规定,财产转让所得应当缴纳个人所得税。第三条第(三)项规定,财产转让所得适用比例税率,税率为百分之二十。第六条第(五)项规定,财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十三条第(二)项规定,股权转让收入的确认时,继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/87901.html

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2020-07-21

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个人所得税问答

《个人所得税法》第二条规定,下列各项个人所得,应当缴纳个人所得:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。第三条第(三)项规定,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

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2020-07-16

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个人所得税问答

企业所得税问答

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根据国家税务总局公告2020年第12号附件1:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》(2020年修订)第42行“附列资料:1.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”:填报根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)、《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2020年第28号)等相关税收政策规定,企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠用于应对新型冠

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/220880.html

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2020-08-04

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企业所得税问答

根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)规定:“三、企业应就其按照实施条例第七条规定确定的中国境外所得(境外税前所得),按以下规定计算实施条例第七十八条规定的境外应纳税所得额:(五)在汇总计算境外应纳税所得额时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。”

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/110324.html

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2020-07-29

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企业所得税问答

《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第十二条规定,发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称“预售单位”)在售卖加油卡、加油凭证时,应按预收账款方法作相关账务处理,不征收增值税。预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票,如购油单位要求开具增值税专用发票,待用户凭卡或加油凭证加油后,根据加油卡或加油凭证回笼纪录,向购油单位开具增值税专用发票。接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时,接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/119240.html

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2020-07-20

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企业所得税问答

条所称鼓励类产业企业,是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。所称实质性运营,是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港,并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业,不得享受优惠。海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录(2019年本)》、《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录。上述目录在本通知执行期限内修订的,自修订版实施之日起按新版本执行。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/132805.html

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2020-07-20

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企业所得税问答

《企业所得税法实施条例》(国务院令512号)第六十五条规定,企业所得税法第十二条所称无形资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。第六十七条规定,无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/94914.html

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2020-07-17

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企业所得税问答

土地增值税问答

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根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2018〕57号)一、按照《中华人民共和国公司法》的规定,非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司,有限责任公司(股份有限公司)整体改制为股份有限公司(有限责任公司),对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下称房地产)转移、变更到改制后的企业,暂不征土地增值税。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/113544.html

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2020-07-29

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土地增值税问答

《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)第四条规定,房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/212390.html

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2020-07-21

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土地增值税问答

《土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第二条规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第二条规定,条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/169473.html

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2020-06-18

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土地增值税问答

《重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告》(重庆市地方税务局公告2014年第9号)第三条第(一)项规定,同一投资主体内部所属企业之间无偿划转(调拨)房地产,不征收土地增值税。“同一投资主体内部所属企业之间”是指母公司与其全资子公司之间;同一公司所属全资子公司之间;自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/152986.html

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2020-06-17

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土地增值税问答

《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第二条规定,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,《条例》第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。对于转让旧房及建筑物,既没有评估价格,又不能提供购房发票的,地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/153236.html

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2020-06-17

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土地增值税问答

印花税问答

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根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条 下列凭证为应纳税凭证:1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/113910.html

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2020-07-29

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印花税问答

《印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条规定,下列凭证为应纳税凭证:(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;(二)产权转移书据;(三)营业帐薄;(四)权利、许可证照;(五)经财政部确定征税的其他凭证。附件《印花税税目税率表》中规定,财产保险合同,包括财产、责任、保证、信用等保险合同,单据作为合同使用的,按合同贴花。按投保金额的万分之零点三贴花,纳税义务人为立合同人。《国家税务局关于改变保险合同印花税计税办法的通知》(国税函发〔1

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/100851.html

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2020-07-21

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印花税问答

《印花税暂行条例施行细则》((1988)财税字第255号)第六条规定,第六条条例第二条所说的营业账簿,是指单位或者个人记载生产经营活动的财务会计核算账簿。第七条规定,税目税率表中的记载资金的账簿,是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿,或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/198845.html

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2020-07-07

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印花税问答

保理融资,是指卖方申请由保理银行购买其与买方因商品赊销产生的应收账款,卖方对买方到期付款承担连带保证责任,在保理银行要求下还应承担回购该应收账款的责任,简单的说就是指销售商通过将其合法拥有的应收账款转让给银行,从而获得融资的行为,分为有追索与无追索两种。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/127608.html

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2020-07-07

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印花税问答

《印花税暂行条例》(国务院令1988年第11号)第二条规定,下列凭证为应纳税凭证:(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;(二)产权转移书据;(三)营业帐薄;(四)权利、许可证照;(五)经财政部确定征税的其他凭证。后附《印花税税目税率表》规定,加工承揽合同的纳税义务人为立合同人,征税范围包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同,税率按加工或承揽收入万分之五贴花。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/117892.html

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2020-06-19

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印花税问答

契税问答

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《契税暂行条例》(国务院令第224号)第一条规定,在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的法规缴纳契税。第二条规定,本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为:(一)国有土地使用权出让;(二)土地使用权转让,包括出售、赠与和交换;(三)房屋买卖;(四)房屋赠与;(五)房屋交换。前款第二项土地使用权转让,不包括农村集体土地承包经营权的转移。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/152838.html

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2020-06-16

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契税问答

《财政部国家税务总局关于土地使用权转让契税计税依据的批复》(财税[2007]162号)规定,根据国家土地管理相关法律法规和《中华人民共和国契税暂行条例》及其实施细则的规定,土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的,应按照转让的总价款计征契税。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/134861.html

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2020-06-01

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契税问答

国有土地使用权出让;(二)土地使用权转让,包括出售、赠与和交换;(三)房屋买卖;(四)房屋赠与;(五)房屋交换。前款第二项土地使用权转让,不包括农村集体土地承包经营权的转移。第六条规定,有下列情形之一的,减征或者免征契税:(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征;(二)城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征;(三)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征;(四)财政部规定的其他减征、免征契税的项目。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/24818.html

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2020-05-19

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契税问答

《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》(财税〔2004〕134号)第一条第(一)项规定,以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/135003.html

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2020-05-12

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契税问答

国家税务总局互动交流板块2019年9月24日留言公开栏问题“个人购买家庭唯一住房或第二套改善性住房如何缴契税?”答复如下,根据《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税[2016]23号)第一条规定,关于契税政策:(一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。(二)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/140090.html

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2020-05-11

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契税问答

房产税问答

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《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税[2016]43号)第二条规定,房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。第五条规定,免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/111723.html

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2020-07-16

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房产税问答

《山东省人民政府办公厅印发关于抓好保居民就业、保基本民生、保市场主体工作的十条措施的通知》(鲁政办字〔2020〕77号)第二条规定,对承租国有资产类经营性房产的个体工商户和小微企业,在落实已经出台的减免或减半征收房租的优惠政策基础上,再将减半征收房租期限延长至2020年12月31日。对交通运输、餐饮、住宿、旅游、展览、电影放映六类行业纳税人租用其他经营用房的,鼓励业主(房东)减半收取2020年12月31日前的房租,当地财政给予补贴或按规定减免业主(房东)相关税费。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/203648.html

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2020-06-18

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房产税问答

《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字[1986]第8号)第二十四条规定,房屋大修停用在半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。[图片]《国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》(国税函[2004]839号)第一条规定,对《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》([86]财税地字第008号)第二十四条关于“房屋大修停用在半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税”的规定作适当修改,取消经税务

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/137890.html

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2020-06-01

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房产税问答

《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》(财税[2005]181号)第一条规定,凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应当依照有关规定征收房产税。181号文件第二条规定,自用商业和其他用途地下房产,以房屋原价的70—80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%—30%)]×1.2%。房屋原价折算为应税房产原值的具体比例,由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/129954.html

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2020-05-29

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房产税问答

根据《房产税暂行条例》(国发[1986]90号)第三条和第四条规定,房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的税率的1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/141357.html

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2020-05-29

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房产税问答

消费税问答

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《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)第一、二条规定,在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人,应当依照本条例缴纳消费税。消费税的税目、税率,依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行,消费税税目、税率的调整,由国务院决定。《消费税税目税率表》中规定对啤酒实行从量定额的征收办法,甲类啤酒250元/吨,乙类啤酒220元/吨。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/149837.html

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2020-06-01

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消费税问答

《财政部 国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》(财税[2015]16号)第一条规定,将电池、涂料列入消费税征收范围,在生产、委托加工和进口环节征收,适用税率均为4%。第二条规定,对施工状态下挥发性有机物(Volatile Organic Compounds,VOC)含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/177278.html

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2020-05-14

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消费税问答

《财政部国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知》(财税〔2006〕125号)第四条规定,单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为,视同应税消费税品的生产行为。单位和个人发生的以上行为应当申报缴纳消费税。准予扣除外购润滑油已纳的消费税税款。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/205626.html

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2020-05-13

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消费税问答

财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第(一)项规定用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/132861.html

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2020-05-13

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消费税问答

《消费税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第51号)第十三条规定,应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售,而是收取押金,此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。对既作价随同应税消费品销售,又另外收取押金的包装物的押金,凡纳税人在规定的期限内没有退还的,均应并入应税消

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/125159.html

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2020-05-12

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消费税问答

申报操作问答

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步骤一:请点击扣缴客户端上方【代扣代缴】,进入“代缴代缴”模块;步骤二:请点击软件左侧【人员信息采集】→【导出】→【全部人员】;步骤三:请在导出的EXCEL人员信息表中对“联系电话”列进行补充或修改;步骤四:修改保存成功后,再次打开扣缴客户端,点击软件左侧【人员信息采集】→【导入】→【导入文件】→点击【选择】,选择对应的人员信息EXCEL表格→【打开】,导入成功即可。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/178594.html

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2020-06-08

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申报操作问答

《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事 项的公告》(国家税务总局公告 2016年第 42号)第一条规定, 实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得 税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016 年版)》。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/132612.html

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2020-05-13

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申报操作问答

您好:您在网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:可以通过浙江省电子税务局-【我要办税-综合信息报告-状态信息报告-省内跨区域迁移变更】提交申请,申请在税务机关内部流转处理,纳税人名称与账户名称不一致的,需由纳税人在迁入地重新签订三方协议。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/169704.html

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2020-04-22

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申报操作问答

我在手机个人所得税APP中查询到的收入每项怎么都比我实际的多一点呢?个人所得税汇算中工资薪金所得是您工资没有扣除“三险一金”和个人所得税前的,也就是俗称的“应发工资”,和您实际到手的收入俗称“实发工资”存在差异。对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得而言,通俗理解即为税前收入,不是您实际拿到手的钱。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/152850.html

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2020-04-20

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申报操作问答

点击报税,为什么显示当前纳税人不存在户籍所在地和经常居住地?请完善您个人所得税APP中个人信息中的户籍所在地或者经营居住地,具体方法为:进入个人中心-个人信息-户籍所在地/经常居住地,根据您的实际情况填写相关内容,需要提醒您的是一定填写到乡镇街道栏次,这一栏次不要选择“暂不选择”。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/152853.html

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2020-04-20

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申报操作问答

土地税问答

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根据《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第16号)第二条,本公告所称物流企业,是指至少从事仓储或运输一种经营业务,为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方物流服务,实行独立核算、独立承担民事责任,并在工商部门注册登记为物流、仓储或运输的专业物流企业。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/135702.html

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2020-07-29

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土地税问答

根据上述规定,贵公司租用集体土地用于建房,需要缴纳土地使用税。贵公司租用7200平集体土地,建房占用1000平米,如果剩余6200平米未直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,也应以7200平米作为占地面税计缴土地使用税,如果剩余6200平米直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,该6200平米土地可享受免税,就1000平米计缴土地使用税。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/162890.html

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2020-07-07

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土地税问答

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(三十七)项规定,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。对于地上建物的补偿能否免征增值税在实际操作中各地政策并不一致,《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答之七》第二十条明确,国家因公共利益或城市规划需要而收回单位和个人所拥有的土地使用权,并按照《中华人民共和国土地管理法》规定的标准支付给单位和个人的土地及地上附着物

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/135718.html

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2020-06-01

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土地税问答

《重庆市地方税务局关于明确房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务终止有关问题的公告》(重庆市地方税务局公告2012年第6号)规定,房地产开发企业已销售房屋的占地面积,可从房地产开发企业的计税土地面积中扣除。已销售房屋的占地面积计算公式如下:已销售房屋的占地面积=(已销售房屋的建筑面积÷开发项目房屋总建筑面积)×总占地面积。房地产开发企业销售房屋并终止城镇土地使用税纳税义务时间按“房屋交付时间和购房者房屋产权登记时间孰先”的原则确定。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/137252.html

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2020-06-01

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土地税问答

《广东省惠州市地方税务局关于将工业用地直接用于农、林、牧、渔业的生产是否征收城镇土地使用税问题的批复》(惠地税函[2008]57号)规定,对纳税人的土地是否直接用于农、林、牧、渔业生产的认定,掌握以下两个原则:一是纳税人拥有有关部门批准其从事农、林、牧、渔业生产的文件或证照;二是纳税人的土地实际从事农、林、牧、渔业的生产。如果以上两个条件都符合,则可判断其土地直接用于农、林、牧、渔业的生产,给予免征土地使用税,否则不能判断其土地直接用于农、林、牧、渔业的生产,不能享受此税收优惠政策。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/121684.html

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2020-05-28

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土地税问答

附加税费问答

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《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)第三条规定,自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化事业建设费。第四条规定,本公告发布之日前,已征的按照本公告规定应予免征的税费,可抵减纳税人和缴费人以后月份应缴纳的税费或予以退还。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/88449.html

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2020-07-17

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附加税费问答

《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税[2019]46号)第一条规定,自2019年7月1日至2024年12月31日,对归属中央收入的文化事业建设费,按照缴纳义务人应缴费额的50%减征;对归属地方收入的文化事业建设费,各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素,在应缴费额50%的幅度内减征。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/153390.html

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2020-06-16

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附加税费问答

《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税[2016]60号)规定,在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人应按照本通知以及《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)的规定缴纳文化事业建设费。娱乐服务是指《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的《销售服务、无形资产、不动产注释》中“娱乐服务”范围内的服务。财税[2016]36号文

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/141629.html

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2020-06-01

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附加税费问答

《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(国家税务总局公告2019年第10号)第二条第(二)项规定, 纳税人按本单位招用重点群体的人数及其实际工作月数核算本单位减免税总额,在减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/139403.html

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2020-05-15

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附加税费问答

2019年3月26日国家税务总局12366纳税服务平台发布了《深化增值税改革100问》,关于问题60“增值税一般纳税人购进旅客运输服务未取得增值税专用发票,计算抵扣所形成的留抵税额可以申请退税吗?”的解答明确,从设计原理看,留抵退税对应的发票应为增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书以及解缴税款完税凭证,也就是说旅客运输服务计算抵扣的部分并不在退税的范围之内,但由于退税采用公式计算,因而上述进项税额并非直接排除在留抵退税的范围之外,而是通过增加分母比重的形式进行了排除。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/140640.html

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2020-05-14

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附加税费问答

财会问答

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对债权人A公司来说,其收到设备的公允价值400万元与放弃的债权500万元的差额,应确认为债务重组损益100万元,并可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在会计处理中,该设备的成本为400万元,在将来计提固定资产折旧时,按公允价值400万元计算,并在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。由于A公司已经按照企业会计准则的规定,确认了债务重组损益100万元,因此,暂不需要进行纳税调整。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/216266.html

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2020-07-13

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财会问答

对个人转让非住宅存量房,能够提供合法、完整、准确的凭证,并能正确计算应纳税额的,应采取查账征收;对个人未能提供相关凭证,不能正确计算应纳税额的,统一按计税价格的7%核定计征土地增值税。建造工业园区内的工业厂房车间预征土地增值税的,按照当地普通住宅预征率标准执行。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/67111.html

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2020-07-13

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财会问答

《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会[2016]22号)第二条第(九)项规定,按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/49575.html

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2020-07-13

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财会问答

《关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税[2011]107号)和《财政部、国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》(财税[2016]141号)两个文件均明确规定:纳税人收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出。未按规定转出的,按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。所以从这两个文件可以看出期末留抵退税的性质。虽然在《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》(财税[2018]70号)文件中没有前述针对性条款,但是退税的性

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/134889.html

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2020-06-01

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财会问答

《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第三条规定,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/149339.html

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2020-06-01

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财会问答

车船税问答

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回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车和长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免征车辆购置税。具体操作按照《财政部、国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2001〕39号)有关规定执行。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/198811.html

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2020-07-13

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车船税问答

《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016第51号)规定,保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/126000.html

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2020-05-14

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车船税问答

《财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知》(财税〔2015〕51号)第二条规定,对使用新能源车船,免征车船税。(一)免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/118405.html

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2020-05-13

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车船税问答

《车船税法》(主席令第四十三号)第一条规定,在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人,为车船税的纳税人,应当依照本法缴纳车船税。后附《车船税税目税额表》中列明的商用车—货车的计税单位为整备质量每吨,年基准税额为16元至120元。第八条规定,车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/94801.html

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2020-05-12

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车船税问答

《车船税法实施条例》(国务院令第611号)第十二条至第十五条规定,机动车车船税扣缴义务人在代收车船税时,应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息,作为代收税款凭证。已完税或者依法减免税的车辆,纳税人应当向扣缴义务人提供登记地的主管税务机关出具的完税凭证或者减免税证明。纳税人没有按照规定期限缴纳车船税的,扣缴义务人在代收代缴税款时,可以一并代收代缴欠缴税款的滞纳金。扣缴义务人已代收代缴车船税的,纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。没有扣缴义务人的,纳税人应当向

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/94712.html

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2020-05-12

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车船税问答

环境保护税问答

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《环境保护税法》第三条规定,本法所称应税污染物,是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。环境保护税的征税对象是应税污染物,主要是四类重点污染源,即大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。噪声仅指工业噪声。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/199576.html

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2020-07-13

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环境保护税问答

《环境保护税法》(主席令第61号)第十条规定,应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数,按照下列方法和顺序计算:(一)纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的,按照污染物自动监测数据计算;(二)纳税人未安装使用污染物自动监测设备的,按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算;(三)因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的,按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算;(四)不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的,按照省、自治区、直辖市人民

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/153341.html

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2020-06-16

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环境保护税问答

《国家税务总局北京市税务局北京市环境保护局北京市住房和城乡建设委员会北京市城市管理综合行政执法局关于建设施工工地扬尘征收环境保护税有关事项的通知》(京税函〔2018〕4号)第一条规定,本市行政区域内的建设工程施工扬尘应缴纳的环境保护税由建设单位(含代建方)向建设项目所在地主管税务机关申报缴纳。第九条规定,本通知自2018年4月1日起执行。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/155721.html

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2020-06-16

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环境保护税问答

《国家税务总局关于发布<资源税征收管理规程>的公告》(国家税务总局公告2018年第13号)第十八条规定,购买未税矿产品的单位,应当主动向主管税务机关办理扣缴税款登记,依法代扣代缴资源税。资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的,税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品。对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税人,不采用代扣代缴的征管方式。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/123756.html

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2020-05-29

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环境保护税问答

国家税务总局办公厅《关于<国家税务总局关于发布<资源税征收管理规程>的公告>的解读》第二条第(二)项明确,资源税实行从价计征改革后,资源税的征税对象为原矿和精矿,计税依据调整为精矿或原矿等产品的销售收入。在通常情况下,销售收入与运杂费、自采矿与外购矿是分别核算的,但实际情况比较复杂,结算方式多种多样,有的纳税人销售收入包含运杂费,有的纳税人将外购矿与自采矿进行混合后销售。为公平税负,避免重复征税,使资源税计税依据回归到资源本身的价值上来,《规程》规定对包含在销售收入中的运杂费用或外购矿购进金额进行扣减。[

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/132802.html

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2020-05-28

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环境保护税问答

综合财税问答

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按照《国务院关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》(国发〔2015〕23号)、《国务院办公厅关于做好2014年全国普通高等学校毕业生就业创业工作的通知》(国发〔2014〕22号)、《国务院办公厅关于做好2013年全国普通高等学校毕业生就业工作的通知》(国办发〔2013〕35号)、《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》(国发〔2012〕14号)和《国务院关于进一步做好普通高等学校毕业生就业工作的通知》(国发〔2011〕16号)等文件规定:

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/229238.html

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2020-09-10

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综合财税问答

上市公司控股股东、实际控制人及其一致行动人在本次交易停牌前六个月内及停牌期间取得标的资产权益的,以该部分权益认购的上市公司股份,相应股份在认定控制权是否变更时剔除计算,但上市公司董事会首次就重大资产重组作出决议前,前述主体已通过足额缴纳出资、足额支付对价获得标的资产权益的除外。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/225007.html

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2020-08-25

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综合财税问答

《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十七条规定,纳税信用评价周期为一个纳税年度,有下列情形之一的纳税人,不参加本期的评价:(一)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的;(二)本评价年度内无生产经营业务收入的;(三)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;(四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的;(五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;(六)其他不应参加本期评价的情形。第二十条第(九)项规定,由D级纳税人

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/209116.html

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2020-07-21

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综合财税问答

《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第73号)第一条规定,纳税人转让不动产,按照有关规定差额缴纳增值税的,如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/195267.html

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2020-07-13

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综合财税问答

《国家税务总局关于深化放管服改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》(税总发〔2019〕64号)第一条第(三)项规定,经人民法院裁定宣告破产的纳税人,持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的,税务机关即时出具清税文书,按照有关规定核销“死欠”。

https://www.yiqizhiku.com/yqzk/21723.html

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2020-07-13

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综合财税问答

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